Was das Kabinett angekündigt hat
Im Schreiben an das Parlament vom 29. September 2026 schlägt das Kabinett vor, die Darlehensgrenze ab 2027 in fünf jährlichen Schritten um jeweils 80.000 € zu senken. Zudem soll der Steuersatz der zweiten Stufe in Box 2 ab 2027 für vier Jahre auf 29,2 % festgelegt werden. Diese Vorschläge gehören zur Finanzierung von Änderungen in Box 3, der niederländischen Besteuerung von Spar- und Anlagevermögen. Die Grenze von 100.000 € würde somit nicht bereits unmittelbar ab 2027 gelten.
Ausgangspunkt bleiben die bestehenden Regeln
Für 2026 beträgt die Grundgrenze für übermäßige Darlehen 500.000 €. Relevante Schulden von Ihnen und Ihrem steuerlichen Partner gegenüber den eigenen Gesellschaften werden gemeinsam betrachtet. Eine frühere Besteuerung übermäßiger Schulden kann die persönliche Grenze beeinflussen. Ein Darlehen für die selbst genutzte Hauptwohnung kann unter bestimmten Voraussetzungen ausgenommen sein. Lassen Sie deshalb zunächst feststellen, welche Schulden einzubeziehen sind, bevor Sie eine angekündigte Senkung auf Ihre gesamte Finanzierung anwenden.
Eine Besteuerung tilgt das Darlehen nicht
Eine Besteuerung übermäßiger Schulden in Box 2 lässt die Schuld nicht entfallen. Die Vereinbarungen über Zinsen und Tilgung bleiben relevant. Auch eine Dividendenausschüttung ist nicht dasselbe wie eine Rückzahlung: Beschlussfassung, steuerliche Behandlung und tatsächliche Zahlung müssen zusammenpassen. Eine Übersicht je Darlehen zeigt, wofür Mittel verwendet wurden und welche Verpflichtungen beim DGA und bei der BV verbleiben. Box 2 betrifft niederländische Einkünfte aus einer wesentlichen Beteiligung und ersetzt keine Darlehenstilgung.
Die politische Ausgestaltung ist noch in Bewegung
Das Schreiben an das Parlament vom 9. Oktober berichtet, dass die Änderung des Box-3-Gesetzentwurfs dem Raad van State zur Beratung vorliegt. Das Kabinett erklärt außerdem, die Gegenfinanzierung vor der Einbringung noch anpassen zu wollen. Die Septemberpläne sind damit keine endgültige Grundlage für eine Tilgungs- oder Dividendenentscheidung. Berücksichtigen Sie bei der Vorbereitung mögliche Änderungen der Beträge, Voraussetzungen und Einführungstermine.
Prüfen Sie den finanziellen Spielraum frühzeitig
Eine sinnvolle Vorbereitung beginnt mit Schuldsalden, Darlehensverträgen, Sicherheiten und der erwarteten Liquidität. Welche Rückzahlung können Sie privat tragen? Welchen Betrag kann die BV entbehren, ohne ihre eigenen Aktivitäten zu beeinträchtigen? Betrachten Sie diese Fragen gemeinsam mit den geltenden Steuerregeln und den Interessen des Unternehmens.
Entwickeln Sie mehrere Szenarien und dokumentieren Sie die Annahmen. So können Sie Entscheidungen anpassen, wenn die Gesetzgebung konkreter wird, ohne die Planung jedes Mal neu aufzubauen. Eine konkrete Schuldenübersicht ist wertvoller als eine Entscheidung, die ausschließlich auf einem vorgeschlagenen Steuersatz beruht.
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Quellen und Hintergrund
Veröffentlichung der ursprünglichen Quelle: — Fiscaal Vanmorgen über übermäßige Darlehen und Box 2.
