Fiscale aangiften
Dividend uitkeren vraagt om meer dan een aangifte. Wij beoordelen besluitvorming en fiscale behandeling en verzorgen de aangifte dividendbelasting.
We sluiten aandeelhoudersbesluit, uitkeringstoets, aandeelhoudersregister en feitelijke betaling op elkaar aan. Daarbij beoordelen we wie gerechtigd is, of dividendbelasting moet worden ingehouden en welke datum bepalend is voor aangifte en betaling.
Bij een aandeelhouder buiten Nederland kunnen een inhoudingsvrijstelling, belastingverdrag, antimisbruikbepalingen en aanvullende documentatie een rol spelen. Die beoordeling vindt plaats vóór de uitkering, omdat achteraf herstellen vaak beperkt of omslachtig is.
Aangifte en betaling van dividendbelasting moeten, wanneer verschuldigd, binnen één maand na het ter beschikking stellen van het dividend plaatsvinden. Dat moment hoeft niet samen te vallen met de bankbetaling: ook verrekening of bijschrijving kan relevant zijn. Wij sluiten daarom het uitkeringsbesluit, de datum van beschikbaarstelling en de administratie op elkaar aan. Bij een uitnodiging tot aangifte moet ook worden gereageerd als u meent dat een vrijstelling geldt.
Bij een bv beoordelen wij naast de fiscale positie welke reserves beschikbaar zijn en welke goedkeuringen nodig zijn. Een dividendbesluit van de aandeelhouders vervangt de beoordeling door het bestuur niet. Voor de DGA kan de uitkering bovendien gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting en privéliquiditeit. Bij buitenlandse aandeelhouders onderzoeken wij eerst wie gerechtigd is en welke voorwaarden gelden voor een vrijstelling of verdragsvoordeel. Bewijs en besluitvorming horen bij iedere uitkering in het dossier.
Veelgestelde vragen
Wanneer aangifte en betaling verplicht zijn, moeten die binnen één maand na het ter beschikking stellen van het dividend plaatsvinden. Ook verrekening of bijschrijving kan daarbij relevant zijn. Wij beoordelen een eventuele vrijstelling en uitnodiging tot aangifte afzonderlijk.
Dat hangt onder meer af van de aandeelhouder, vestigingsplaats, belangenstructuur en antimisbruikvoorwaarden. De onderbouwing moet vóór uitkering beschikbaar zijn.
Niet automatisch. We beoordelen de juridische titel, rekening-courant, kapitaalpositie en fiscale kwalificatie van de betaling.
Niet noodzakelijk. Beslissend is het ter beschikking stellen van het dividend. Bijschrijving of verrekening kan eerder een fiscaal moment opleveren. Laat besluit en uitvoering daarom vooraf gezamenlijk beoordelen.
Nee. De heffing bij de uitkerende vennootschap en de inkomstenbelasting van de aandeelhouder zijn verschillende onderdelen. Ingehouden dividendbelasting kan onder voorwaarden worden verrekend. Wij berekenen de totale gevolgen voor de concrete aandeelhouder.
Uw contactpersoon
Neem rechtstreeks contact op met de specialist die bij dit onderwerp betrokken is. U krijgt een helder eerste antwoord en weet welke informatie nodig is voor een gericht gesprek.
