Waarom de peildatum relevant is
Voor de forfaitaire berekening in box 3 is de vermogenspositie op 1 januari van belang. Geld dat op die datum nog op uw bankrekening staat, blijft in beginsel onderdeel van uw banktegoeden, ook als u het reserveert voor inkomstenbelasting. Een gewone inkomstenbelastingschuld mag u daar niet als box 3-schuld tegenover zetten. Door een aanslag vóór de peildatum daadwerkelijk te betalen, is het bedrag niet meer op uw rekening aanwezig.
Vraag een passende aanslag tijdig aan
Het Box 3-besluit kent voor een verzoek om een voorlopige aanslag een termijn van acht weken vóór het kalenderjaareinde. Voor 2026 is 4 november daarom een belangrijke datum om aan te houden. De verzoekroute geldt zolang nog geen aangifte voor het betreffende jaar is ingediend. Voor een ingediende aangifte hanteert het besluit een andere termijn: dertien weken. Gebruik een onderbouwde berekening van uw verwachte belasting en controleer welke route op uw situatie past.
Wat als de Belastingdienst te laat is?
Een tijdig verzoek kan toch zo laat worden verwerkt dat betaling vóór de peildatum redelijkerwijs niet meer mogelijk is. De goedkeuring maakt dan onder voorwaarden vermindering van de banktegoeden mogelijk voor het bedrag van de verschuldigde belasting op de niet tijdig opgelegde aanslag. De vermindering is begrensd door de uiteindelijke aanslag en door de aanwezige banktegoeden. Uw banksaldo mag hierdoor voor box 3 niet negatief worden. Alleen een verzoek indienen geeft dus niet zonder meer recht op een aftrek.
Forfaitair en werkelijk rendement blijven verschillend
De goedkeuring ziet op de waarde van banktegoeden voor de forfaitaire berekening. Voor het werkelijke rendement onder de tegenbewijsregeling blijft de werkelijk ontvangen rente het uitgangspunt, zonder deze correctie. Een lager saldo in de forfaitaire berekening is daarom niet hetzelfde als een even grote besparing in elke situatie. Laat het effect beoordelen aan de hand van uw totale vermogen, belastingpositie en beschikbare liquiditeit.
Maak uw dossier compleet
Bewaar de berekening, het ingediende verzoek, de ontvangstbevestiging en de latere aanslag en betaling. Controleer ook of de gegevens nog aansluiten op uw verwachte inkomen. Daarmee kunt u achteraf onderbouwen waarom een vermindering is toegepast.
Oudshoorn helpt bij het beoordelen van de voorlopige aanslag en de aansluiting op uw aangifte. Het doel is een passende verwerking van uw werkelijke verplichtingen, met voldoende geld beschikbaar voor de betaling.
Meer informatie bij Oudshoorn
Bronnen en achtergrond
Bron en achtergrond: Box 3-besluit, onderdeel 2.1.
Benieuwd wat Oudshoorn voor uw organisatie kan betekenen? Neem contact op via de WhatsApp-knop of vul ons aanvraagformulier in.
Naar het aanvraagformulier
